Làm thế nào để điều chỉnh kinh phí rút THỰC CHI nhưng sai tiểu mục?

• Bài viết nhằm hướng dẫn cách điều chỉnh kinh phí đã rút thực chi nhưng bị sai tiểu mục của một nguồn ngân sách cần điều chỉnh lại theo số liệu của Kho bạc
• Nội dung bài viết bao gồm: Hạch toán giảm chi ở tiểu mục sai, tăng chi ở tiểu mục đúng và in phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Đơn vị trường học có thu hoạt động sản xuất kinh doanh, ngày 15/01, đơn vị cần chuyển tiền thực chi qua kho bạc cho nhà cung cấp số tiền 10.000.000, nguồn ngân sách tự chủ, Tiểu mục (TM) 6501.
• Khi làm thủ tục chuyển tiền tại kho bạc, bạn chuyển tiền nhầm ở TM 6502, đã hạch toán Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền 10.000.000, TM 6502, đồng thời ghi Có TK 008222: số tiền 10.000.000.
• Đến ngày 01/02: Kho bạc thông báo số tiền chuyển cho đơn vị hưởng bị sai Tiểu mục và yêu cầu làm thủ tục điều chỉnh lại tiểu mục bị sai.

Cách 1: Hạch toán điều chỉnh trên chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 1: Vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:

• Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền âm 10.000.000, tiểu mục 6502, nghiệp vụ chọn Thực chi
• Nợ TK 6422/Có TK 1351: Số tiền dương 10.000.000,tiểu mục 6501, nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

• Lưu ý: Để hạch toán TK 642 chi tiết cho đúng, thì bạn có thể kiểm tra lại bút toán hạch toán trước đó ở phần Chuyển khoản kho bạc để hạch toán cho đúng

Bước 4: Nhấn In/chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc

Bước 5: Phần mềm in mẫu như sau:

Cách 2: Vào phân hệ Kho bạc/ Điều chỉnh kinh phí

Anh/chị có thể làm theo hướng dẫn điều chỉnh kinh phí thực chi tại đây