Hạch toán chi phí lương, bảo hiểm, kinh phí công đoàn

Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách định khoản và thao tác trên phần mềm để sinh chứng từ hạch toán chi phí lương, bảo hiểm, kinh phí công đoàn cho bảng lương đã lập trên phần mềm.

Căn cứ bảng tính lương đã được ký duyệt, kế toán lập chứng từ hạch toán tiền lương, bảo hiểm, thuế TNCN:

2.1 Hạch toán chi phí lương:

– Với nguồn kinh phí giao không tự chủ, hạch toán:

Nợ TK 611

Có TK 334: Phải trả người lao động

– Với nguồn kinh phí giao tự chủ và là đơn vị SNCL, hạch toán:

Nợ TK 154, 642

Có TK 334: Phải trả người lao động

– Với nguồn kinh phí giao tự chủ và là đơn vị hành chính, cơ quan nhà nước khác, hạch toán:

Nợ TK 612

Có TK 334: Phải trả người lao động

2.2 Hạch toán chi phí bảo hiểm:

a. Trích BHXH, BHYT, BHTN phải nộp tính vào chi phí của đơn vị theo quy định, ghi:

– Với nguồn kinh phí giao không tự chủ, hạch toán:

Nợ TK 611

Có TK 332: Các khoản phải nộp theo lương (3321, 3322, 3323)

– Với nguồn kinh phí giao tự chủ và là đơn vị SNCL, hạch toán:

Nợ TK 642

Có TK 332: Các khoản phải nộp theo lương (3321, 3322, 3323)

– Với nguồn kinh phí giao tự chủ và là đơn vị hành chính, cơ quan nhà nước khác, hạch toán:

Nợ TK 612

Có TK 332: Các khoản phải nộp theo lương (3321, 3322, 3323)

b. Phần BHXH, BHYT, BHTN của người lao động phải nộp, được trừ vào tiền lương phải trả hàng tháng, ghi:

Nợ TK 334: Phải trả người lao động 

Có TK 332: Các khoản phải nộp theo lương (3321, 3322, 3323)

2.3 Hạch toán chi phí kinh phí công đoàn:

– Với nguồn kinh phí giao không tự chủ, hạch toán:

Nợ TK 611

Có TK 332: Các khoản phải nộp theo lương (3324)

– Với nguồn kinh phí giao tự chủ và là đơn vị SNCL, hạch toán:

Nợ TK 642

Có TK 332: Các khoản phải nộp theo lương (3324)

– Với nguồn kinh phí giao tự chủ và là đơn vị hành chính, cơ quan nhà nước khác, hạch toán:

Nợ TK 612

Có TK 332: Các khoản phải nộp theo lương (3324)

Để thực hiện hạch toán chi phí lương từ bảng lương đã lập trên phần mềm , thực hiện theo hướng dẫn sau:

Bước 1: Vào phân hệ Tiền lương, chọn Hạch toán chi phí lương/Hạch toán chi phí lương.

Bước 2: Tại giao diện Chọn bảng lương hạch toán, nhấn vào dấu mũi tên ⏷ để chọn các thông tin sau:

• Tại phần Nội dung hạch toán, chọn cách hạch toán chi phí:
  • Cách 1: Hạch toán toàn bộ lương phát sinh nếu muốn hạch toán toàn bộ các khoản lương và khoản khấu trừ trên cùng một chứng từ hạch toán chi phí lương.
  • Cách 2: Hạch toán lần lượt: Hạch toán trên số lương đã trừ các khoản bảo hiểm, kinh phí công đoàn, thuế TNCN; Hạch toán bảo hiểm; Hạch toán kinh phí công đoàn; Hạch toán thuế TNCN: Khi đó mỗi nội dung hạch toán chương trình sẽ sinh ra một chứng từ độc lập.
• Chọn tháng cần hạch toán chi phí lương.

Bước 3: Tích chọn bảng lương cần hạch toán. Nhấn Đồng ý.

Bước 4: Kiểm tra thông tin đã sinh tự động trên chứng từ hạch toán chi phí lương.

Bước 5: Nhấn Cất.

Bước 6: Nhấn Tiện ích/Sinh phiếu thu rút dự toán nhập quỹ (nếu rút dự toán tiền mặt về để chi lương) hoặc Sinh chứng từ chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi (nếu rút dự toán về tài khoản tiền gửi ngân hàng để chi lương).

Ví dụ: Phần mềm sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi.

Bước 7: Tích chọn Tự động sinh chứng từ Chi tiền gửi trả lương để phần mềm tự động sinh chứng từ Chi tiền gửi trả lương.

Bước 8: Nhấn Cất.

Bước 9: Phần mềm tự động sinh chứng từ Chi tiền gửi trả lương. Nhấn Cất.