Cung cấp dịch vụ chưa thu tiền

1. Phản ánh doanh thu

a. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ghi:

Nợ TK 131 – Phải thu khách hàng (Tổng giá thanh toán)

Có TK 531- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Giá bán chưa có thuế GTGT)

Có TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước (33311)

b. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, ghi:

– Khi thu, ghi:

Nợ TK 131 – Phải thu khách hàng (Tổng giá thanh toán)

Có TK 531- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Giá bán có thuế GTGT)

Có TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước (33311)

– Định kỳ, đơn vị xác định nghĩa vụ thuế phải nộp, ghi:

Nợ TK 531- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ

Có TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước (33311)

2. Trường hợp khách hàng đặt tiền trước để mua sắm hàng hóa hoặc sử dụng dịch vụ của đơn vị:

– Khi đơn vị nhận trước tiền, ghi:

Nợ TK 111, 112

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng

– Khi dịch vụ đã cung cấp, hàng hóa, sản phẩm xuất bán được xác định là đã bán, ghi:

Nợ TK 131 – Phải thu khách hàng

Có TK 531- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ

Có TK 333 – Các khoản phải nộp nhà nước (nếu có)

1. Khách hàng có nhu cầu mua dịch vụ lập đơn đặt hàng/ký hợp đồng với nhân viên bán hàng.

2. Nhân viên thực hiện cung cấp dịch vụ cho khách hàng.

3. Khi dịch vụ được thực hiện xong, nhân viên ký biên bản nghiệm thu dịch vụ với khách hàng, thanh lý hợp đồng, nếu cần lấy hóa đơn, yêu cầu xuất hóa đơn.

4. Nhân viên mang hồ sơ về phòng kế toán đề nghị xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu.

5. Kế toán lập chứng từ bán hàng ghi nhận thu hoạt động sản xuất kinh doanh và công nợ với khách hàng , nếu khách hàng có yêu cầu xuất hóa đơn thì xuất hóa đơn giao cho khách hàng, nếu không có yêu cầu xuất hóa đơn, thì cuối ngày tập hợp các hóa đơn bán lẻ xuất hóa đơn 1 lần.

Ví dụ

Ngày 01/01/2025 đơn vị thu tiền khám chữa bệnh của công ty Bắc Hà đơn giá chưa thuế 10.000.000 (VAT 10%).