1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách kiểm tra và xử lý khi xem báo cáo B04/BCTC- Thuyết minh báo cáo tài chính thấy chỉ tiêu Các khoản thu phí lệ phí (Chỉ tiêu e trong mục III.19) không đúng.
2. Cách xử lý
2.1 Nguyên nhân
Chỉ tiêu này lấy số dư Có tài khoản 3383 chi tiết theo từng loại phí, lệ phí, loại phí nào dư có sẽ lên chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu này thường sai do đơn vị phát sinh nhiều loại phí, lệ phí. Khi thu, đơn vị hạch toán chi tiết theo từng loại, nhưng khi xác định số được để lại hoặc số phải nộp ngân sách nhà nước lại gộp chung vào một loại phí, lệ phí. Điều này dẫn đến tình trạng có loại phí phát sinh dư Nợ 3383 và có loại phí phát sinh dư Có 3383.
2.2 Giải pháp
Bước 1: Vào Báo cáo/Báo cáo khác/Bảng in tổng hợp của tài khoản để tìm các khoản Phí, lệ phí còn dư nợ và dư có.
- Chọn TK 3383
- Tổng hợp theo: Phí, lệ phí
- Phần mềm hiển thị báo cáo
Bước 2: Anh/chị kiểm tra lại số dư cuối kỳ bên Nợ và Có của từng Phí, lệ phí. Số dư bên Có sẽ lên chỉ tiêu các khoản phải trả khác, số dư bên Nợ sẽ lên chỉ tiêu các khoản phải thu khác. Xác định lại và sửa loại phí, lệ phí đúng trên chứng từ. Phát sinh Nợ loại phí nào thì Phát sinh Có chọn loại phí đó.
