Làm thế nào để điều chỉnh kinh phí rút TẠM ỨNG chưa thanh toán nhưng sai tiểu mục?

Bài viết hướng dẫn cách hạch toán điều chỉnh kinh phí rút TẠM ỨNG chưa thanh toán nhưng sai tiểu mục theo yêu cầu Kho bạc,  giúp thực hiện đúng quy trình rút/điều chỉnh và đối chiếu chính xác với Kho bạc nhà nước.

Nội dung bài viết bao gồm hướng dẫn định khoản và các bước thực hiện nghiệp vụ điều chỉnh kinh phí rút TẠM ỨNG chưa thanh toán

Lưu ý: Nghiệp vụ điều chỉnh này dùng trong trường hợp điều chỉnh tạm ứng bằng tiền mặt chưa thanh toán

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

• Điều chỉnh giảm số tiền ở tiểu mục sai: 

Nợ TK 1111/Có TK 1351: số tiền âm

Đồng thời hạch toán Có TK008211 hoặc Có TK 008221: số tiền âm

• Điều chỉnh tăng số tiền ở tiểu mục đúng

 Nợ TK 1111/Có TK 1351: số tiền dương

Đồng thời hạch toán Có TK008211 hoặc Có TK 008221: số tiền âm số tiền dương

Ví dụ: Đơn vị đã rút tạm ứng 2.000.000  ở nguồn ngân sách tự chủ tiểu mục 6699 chưa thanh toán với Kho bạc, sau đó Kho bạc yêu cầu điều chỉnh số tiền đã rút tạm ứng ở tiểu mục 6699 sang tiểu mục 7761.

Cách thực hiện như sau:

Bước 1. Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2. Trên chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:

•  Nợ TK 1111/Có TK 1351: Số tiền âm 2.000.000, Tiểu mục 6699, nghiệp vụ chọn Tạm ứng đã cấp dự toán
• Nợ TK 1111/Có TK 1351: Số tiền dương 2.000.000, Tiểu mục 7761, nghiệp vụ chọn Tạm ứng đã cấp dự toán

Bước 3. Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

• Trên giao diện, In/chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Phần mềm in mẫu như sau.