Đánh giá lại TSCĐ (Nâng cấp, sửa chữa, thay đổi diện tích, giá trị đất, thông tin tài sản) (Theo dõi trên MISA QLTS)

Bài viết hướng dẫn anh/ chị (có sử dụng phần mềm MISA QLTS) cách thực hiện nghiệp vụ đánh giá lại TSCĐ (như nâng cấp, sửa chữa, đánh giá lại giá trị đất, thay đổi thông tin…) và đồng bộ chứng từ này từ MISA QLTS sang MISA Mimosa Online.

2.1. Kế toán nâng cấp TSCĐ

– Tập hợp chi phí, ghi:

Nợ TK 241: Mua sắm, đầu tư xây dựng dở dang (2413)

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (1332) (nếu có)

Có các TK 111, 112, 135, 331,… (tổng giá thanh toán)

Đồng thời, ghi:

Có các TK 008, 011, 012, 013 (nếu sử dụng nguồn NSNN; nguồn phí được khấu trừ, để lại; nguồn kinh phí hoạt động nghiệp vụ phải quyết toán theo mục lục NSNN)

– Khi quá trình nâng cấp hoàn thành, khối lượng được phê duyệt ghi tăng nguyên giá TSCĐ, ghi:

Nợ các TK 211, 212

Có TK 241: Mua sắm, đầu tư xây dựng dở dang (2413)

2.2. Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ

• Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ bằng tiền mặt/tiền gửi:

Nợ TK 211: Tài sản cố định tại đơn vị

Có các TK 111, 112

• Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ bằng chuyển khoản kho bạc:

– Rút dự toán từ nguồn giao tự chủ hoặc nguồn không giao tự chủ tạm ứng:

Nợ TK 211: Tài sản cố định của đơn vị

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) 

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221, 008222)

– Rút dự toán từ nguồn không giao tự chủ thực chi:

Nợ TK 211: Tài sản cố định của đơn vị

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008212): Dự toán không giao tự chủ (Thực chi)

2.3. Điều chỉnh tăng hao mòn,khấu hao luỹ kế

Nợ các TK 611, 612, 642, 154

Có TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế tài sản cố định của đơn vị

Bước 1: Đánh giá lại TSCĐ trên MISA QLTS

• Đánh giá lại TSCĐ trên QLTS theo hướng dẫn tại đây

Lưu ý: Nếu đã thực hiện ghi giảm TSCĐ trên MISA QLTS thì bỏ qua bước này

Bước 2: Thiết lập kết nối Mimosa với MISA QLTS

• Bạn thực hiện theo hướng dẫn tại đây

Lưu ý: Để kết nối thành công thì mã quan hệ ngân sách (QHNS) của 2 phần mềm phải khớp nhau. Nếu đã thực hiện ghi giảm TSCĐ trên MISA QLTS thì bỏ qua bước 1 và bước 2

Bước 3: Lấy chứng từ đánh giá lại từ MISA QLTS sang Mimosa

1. Đối chiếu nguồn trên Mimosa và QLTS trước khi lấy chứng từ phát sinh

• Vào phân hệ Tài sản cố định, nhấn Đối chiếu

• Tại cột mã nguồn trên phần mềm MISA Mimosa Online: chọn Nguồn tương ứng trên danh sách
• Bạn thực hiện chọn hết ở các dòng có mã nguồn bị trống hoặc sửa lại mã nguồn nếu cần.

• • Nhấn Đồng ý

2. Lấy chứng từ Đánh giá lại từ MISA QLTS sang Mimosa

• Vào Tài sản cố định\Tích Thêm\Chọn chứng từ Đánh giá lại tài sản

• Trên giao diện chọn tài sản đánh giá lại từ MISA QLTS, chọn thời gian, tích Lấy dữ liệu. Tích Chọn tất cả tài sản hoặc chi tiết các tài sản cần lấy sang Mimosa

• Nhấn thực hiện, phần mềm hiển thị kết quả thực hiện

• Nhấn Kết thúc
• Lưu ý: Anh/chị mở chứng từ đánh giá lại TSCĐ vừa lấy từ phần mềm MISA QLTS để kiểm tra bút toán hạch toán. Nếu phát hiện sai, nhấn Bỏ ghi → Sửa để điều chỉnh cho đúng với nguồn kinh phí, căn cứ theo tại mục 2 – Định khoản.