Trích khấu hao tài sản cố định (Theo dõi TSCĐ trên Mimosa)

Hàng tháng/quý, kế toán thực hiện tính khấu hao cho tài sản.

a. TSCĐ hình thành từ nguồn NSNN, lệnh chi, phí được khấu trừ để lại, viện trợ tài trợ: 

Nợ TK 154 – Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang hoặc:

Nợ TK 6423 – Chi phí quản lý của hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

b. TSCĐ hình thành từ Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp:

• Trích khấu hao TSCĐ (nếu dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ), ghi:

Nợ TK 154 – Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang hoặc:

          Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng

          Nợ TK 642 – Chi phí quản lý của hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 214 – Khấu hao và hao mòn luỹ kế TSCĐ

• Cuối năm, phản ánh số khấu hao, hao mòn đã trích (tính) trong năm:

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) lũy kế

Có TK 4311 – Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp