Tôi muốn điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn ngân sách này sang nguồn ngân sách khác thì phải làm thế nào?

• Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn quy trình điều chỉnh số tiền đã rút và chi từ một nguồn ngân sách sang một nguồn khác. Ví dụ điều chỉnh số liệu từ nguồn 12 sang nguồn 13 hoặc từ nguồn 13 sang nguồn 14 hoặc ngược lại
• Bài viết bao gồm hướng dẫn hạch toán và in Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc Nhà nước

Nguyên tắc: Hạch toán ghi âm tiền ở nguồn điều chỉnh giảm và hạch toán ghi dương tiền ở nguồn điều chỉnh tăng

Bước 1: Điều chỉnh giảm nguồn đã rút và chi:

1. Với nguồn giao tự chủ

• Nếu đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD hạch toán

Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền âm

Đồng thời hạch toán Có TK 00822: số tiền âm

• Nếu đơn vị cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD hạch toán:

Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền âm 

Đồng thời hạch toán Có TK 00822: số tiền âm

2. Với nguồn không giao tự chủ (không phân biệt loại hình đơn vị)

Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền âm

Đồng thời hạch toán Có TK 00821: số tiền âm 

Bước 2: Điều chỉnh tăng nguồn đã rút và chi cần điều chỉnh tăng:

1. Với nguồn giao tự chủ

• Nếu đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD hạch toán:

Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền dương

Đồng thời hạch toán Có TK 00822: số tiền dương

• Nếu đơn vị cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD hạch toán:

 Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền dương

Đồng thời hạch toán Có TK 00822: số tiền dương

2. Với nguồn không giao tự chủ (không phân biệt loại hình đơn vị)

Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền dương

Đồng thời hạch toán Có TK 00821: số tiền dương

Lưu ý: Hạch toán đồng thời tài khoản Có 0082 dựa theo tính chất nguồn tự chủ hay nguồn không tự chủ và nghiệp vụ tạm ứng hay thực chi

Ví dụ: Đơn vị là cơ quan nhà nước có nghiệp vụ phát sinh như sau:

• Ngày 01/07, chuyển tiền thực chi qua kho bạc cho nhà cung cấp số tiền 10.000.000, nguồn ngân sách tự chủ.
• Đến ngày 03/07, kho bạc yêu cầu điều chỉnh số tiền trên từ nguồn ngân sách tự chủ sang nguồn ngân sách không tự chủ.

Trên phần mềm, bạn làm như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác:

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:

• • Ghi Nợ TK 6128/Có TK 1351 Số tiền âm 10.000.000 (đối với đơn vị là cơ quan nhà nước) ; nguồn Ngân sách tự chủ, nghiệp vụ chọn Thực chi 
  • Ghi Nợ TK 6118/Có TK 511: Số tiền dương 10.000.000; nguồn Ngân sách không tự chủ, nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Đơn vị nhấn In/chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Chương trình in mẫu như sau:

Lưu ý: Trường hợp đã rút tạm ứng từ nguồn ngân sách này nhưng chi và thanh toán tạm ứng ở nguồn ngân sách khác có cùng tính chất nguồn (cùng là 2 nguồn giao tự chủ hoặc cùng là 2 nguồn không giao tự chủ) thì bạn có thể sử dụng thêm cách thực hiện thứ 2 theo hướng dẫn tại đây.