1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng, kho bạc với sổ phụ để giúp anh/chị kiểm tra, phát hiện và xử lý kịp thời các chênh lệch, đảm bảo số liệu tiền gửi chính xác và khớp với thực tế.
2. Mô tả nghiệp vụ
Định kỳ, đơn vị thực hiện đối chiếu, xác nhận số dư tài khoản tiền gửi trên sổ chi tiết tiền gửi tại đơn vị và số dư tài khoản tiền gửi tại ngân hàng. Các bước thực hiện như sau:
- Định kỳ, kế toán yêu cầu ngân hàng cung cấp sổ phụ tài khoản tiền gửi.
- Căn cứ vào sổ phụ tài khoản tiền gửi, kế toán thực hiện đối chiếu số dư tài khoản so với số dư trên sổ chi tiết tiền gửi tại đơn vị.
3. Cách thực hiện
Để thực hiện đối chiếu thì anh/chị làm như sau:
3.1. In báo cáo Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc
Bước 1: Vào Báo cáo\Tiền gửi\S12-H: Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc để đối chiếu với Sổ phụ ngân hàng/Sao kê ngân hàng
Bước 2: Khai báo các tham số báo cáo.
- Chọn thời gian cần đối chiếu
- Tích cộng gộp các bút toán giống nhau
- Chọn tài khoản là tài khoản 112 tổng hợp
- Chọn Nguồn , Chương , Khoản, Loại quỹ là Tổng hợp
- Tài khoản NH, KB : chọn đến số tài khoản NH, KB đang cần đối chiếu với sổ phụ ngân hàng đó
Bước 3: Nhấn Xem báo cáo.
3.2. Đối chiếu sổ tiền gửi ngân hàng và sổ phụ
Anh/chị thực hiện đối chiếu sổ tiền gửi với sổ phụ, xác định tháng đầu tiên phát sinh lệch, sau đó kiểm tra chi tiết từ tháng đó. Tiếp theo, so sánh từng chứng từ đã hạch toán trên sổ tiền gửi với các dòng tương ứng trên sổ phụ để phát hiện và xử lý chênh lệch.
Một số nguyên nhân và giải pháp sau :
| Nguyên nhân | Giải pháp |
| Số dư đầu kỳ bị sai | Sửa số dư đầu kỳ chi tiết theo từng tài khoản ngân hàng theo hướng dẫn tại đây |
| Hạch toán nhầm ngân hàng | Chọn lại tài khoản ngân hàng đúng trên chứng từ |
| Sai ngày hạch toán | Sửa lại ngày hạch toán |
| Sai số tiền thực tế thu/chi | Sửa số tiền trên chứng từ đúng thực tế. |
| Thiếu chứng từ thu/chi | Lập bổ sung chứng từ (phí, lãi ngân hàng…). |
| Thừa chứng từ thu/chi | Xóa chứng từ trùng |
| Chứng từ thu/chi bị bỏ ghi sổ | Ghi sổ lại chứng từ |
