Rút dự toán thực chi trả lương cho cán bộ nhân viên qua thẻ ATM

Bài viết giúp bạn nắm rõ cách định khoản và các thao tác thực hiện trên phần mềm cho nghiệp vụ thực chi trả lương cho cán bộ nhân viên qua thẻ ATM với trường hợp kế toán không lập bảng lương trên phần mềm mà có sẵn bảng tính lương bên ngoài( ví dụ như file excel)

Nội dung bài viết bao gồm cách định khoản và các bước thực hiện trên phần mềm cho nghiệp vụ thực chi trả lương cho cán bộ nhân viên qua thẻ ATM

2.1  Rút dự toán tiền gửi trả lương:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (1121)

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Nếu là nguồn giao tự chủ)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008212, 008222): Dự toán thực chi

2.2 Chi trả lương:

Nợ TK 334: Phải trả người lao động

Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (1121)

2.3 Hạch toán chi phí lương:

Căn cứ bảng tính lương đã được ký duyệt, kế toán lập chứng từ hạch toán tiền lương:

2.3.1 Với nguồn kinh phí giao tự chủ:

– Đối với đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD hạch toán:

Nợ TK 154, 642

Có TK 334: Phải trả người lao động

– Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD hạch toán:

Nợ TK 612

Có TK 334: Phải trả người lao động

2.3.2 Với nguồn kinh phí giao không tự chủ (không phân biệt loại hình đơn vị) hạch toán:

Nợ TK 611

Có TK 334: Phải trả người lao động

Bước 1: Rút dự toán tiền gửi trả lương

Sau khi tập hợp đầy đủ các chứng từ gốc như bảng lương có chữ ký của cán bộ nhân viên,… đơn vị rút dự toán thực chi bằng tiền gửi để trả lương cho cán bộ nhân viên.

Các thao tác thực hiện như sau:

1. Vào nghiệp vụ Kho bạc\Rút dự toán\Rút dự toán chuyển khoản lương, bảo hiểm.

2. Khai báo thông tin Rút dự toán chuyển khoản lương, bảo hiểm:

• Chọn hình thức Thực chi.
• Nhập thông tin Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền, Chứng từ.
• Nhập thông tin chi tiết chứng từ: Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền.

3. Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo, tích chọn Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi để trả lương. Nhấn Có.

4. Bạn kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, phần mềm đã tự sinh hạch toán Nợ TK 1121/Có TK 511, 1351 – nghiệp vụ Thực chi dựa theo tính chất nguồn kinh phí đồng thời Có TK 008212, 008222 tương ứng.

5. Tích chọn Tự động sinh chứng từ Chi tiền gửi trả lương. Nhấn Cất.

Bước 2: Chi trả lương bằng tiền gửi

1. Phần mềm sinh chứng từ Chi tiền gửi trả lương, tự động hạch toán TK Nợ 334, TK Có 1121.

2. Tích chọn Tự động sinh chứng từ Hạch toán chi phí lương.

3. Nhấn Cất.

Lưu ý: Trường hợp không tích chọn Tự động sinh chứng từ Hạch toán chi phí lương thì trên chứng từ, bạn vào Tiện ích/Hạch toán chi phí lương để sinh chứng từ hạch toán chi phí.

Bước 3: Hạch toán chi phí lương

1. Phần mềm sinh Chứng từ hạch toán chi phí lương trên Chứng từ nghiệp vụ khác, tự sinh hạch toán Nợ TK 61x, 642, 154…/Có TK 334 dựa theo tính chất nguồn kinh phí. Tùy vào hoạt động và nguồn phát sinh bạn có thể chỉnh sửa TK Nợ cho phù hợp. 

2. Nhấn Cất.